いずみ会計事務所の「ためになるブログ」Season2

東京都千代田区二番町(麹町)で開業している「いずみ会計事務所」のブログです。税務・経理や会計の最新動向から、顧問先企業のご紹介まで、女性税理士ならではの視線で綴ります。

年末調整

ひとり親控除の創設と寡婦(寡夫)控除の改正-令和2年分年末調整

【ポイント】
所得者がひとり親である場合にはひとり親控除として総所得金額等から35万円を控除する「ひとり親控除」が創設されました。また、寡婦の要件について見直しが行われ、寡婦(寡夫)控除をひとり親に該当しない寡婦に係る寡婦控除に改組されています。

201110


令和2年分(2020年分)の年末調整は、これまでの年末調整と大きく異なるポイントがいくつかあります。
主な点は次の5つで、今日はこのうちの(5)ひとり親控除の創設と寡婦(寡夫)控除の改正についてお話しいたします。

(1)給与所得控除の改正
(2)基礎控除の改正
(3)所得金額調整控除の創設
(4)扶養親族等の合計所得金額要件の改正
(5)ひとり親控除の創設と寡婦(寡夫)控除の改正


所得者がひとり親である場合には、ひとり親控除として、その人のその年分の総所得金額等から35万円を控除することとされました。

ひとり親とは、現に婚姻をしていない人又は配偶者の生死の明らかでない一定の人のうち、次に掲げる要件を満たすものをいいます。
(1)その人と生計を一にする一定の子を有すること。
(2)合計所得金額が500万円以下であること。
(3)その人と事実上婚姻関係と同様の事情にあると認められる人がいないこと。


また、寡婦の要件について、次の見直しを行った上で、寡婦(寡夫)控除をひとり親に該当しない寡婦に係る寡婦控除に改組されました。
(イ)扶養親族を有する寡婦について、ひとり親の要件(2)が追加
(ロ)ひとり親の要件(3)が追加

また、「特別の寡婦」に該当する場合の寡婦控除の特例が廃止されました。

この改正による改正前後の控除に係る適用判定のフロー図は次のとおりです。
20年11月号04ひとり親控除

フロー図において、〔改正後〕の「年末調整時の申告」欄が「必要」となっている人は、令和2年分の年末調整の際にその異動内容について申告する必要があります。令和2年の最後に給与の支払を受ける日の前日までに、給与所得者の扶養控除等(異動)申告書を提出するようにしてください。

所得金額調整控除の注意点-令和2年分年末調整

【ポイント】
所得金額調整控除のうち、年末調整できるのは子ども・特別障害者等を有する者等の所得金額調整控除のみで、所得金額調整控除(年金等)は年末調整できません。

201027

令和2年分(2020年分)の年末調整は、これまでの年末調整と大きく異なるポイントがいくつかあります。
主な点は次の5つで、今日はこのうちの(3)所得金額調整控除の創設のうち、年末調整上の注意点についてお話しいたします。

(1)給与所得控除の改正
(2)基礎控除の改正
(3)所得金額調整控除の創設
(4)扶養親族等の合計所得金額要件の改正
(5)ひとり親控除の創設と寡婦(寡夫)控除の改正


実は所得金額調整控除は、子ども・特別障害者等を有する者等に対するものだけでなく、給与所得と年金所得の両方を受けている方に対する所得金額調整控除(いわゆる「所得金額調整控除(年金等)」)もあります。

このうち年末調整できるのは子ども・特別障害者等を有する者等の所得金額調整控除のみで、所得金額調整控除(年金等)は年末調整できません。

ただし、確定申告により所得金額調整控除(年金等)の適用を受けようとする人が、年末調整の際に「給与所得者の基礎控除申告書」等で合計所得金額を計算するときは、所得金額調整控除(年金等)を考慮して合計所得金額を計算する必要があります。

これらの点についてはご注意ください。

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国税庁の「年調ソフト」、無料ダウンロード開始!

【ポイント】
国税庁がホームページ上で「年末調整ソフト(年調ソフト)」の無料ダウンロードをはじめました。

201006
令和2年分の年末調整から、生命保険料控除、地震保険料控除及び住宅借入金等特別控除に係る控除証明書等について、勤務先へ電子データにより提供できるよう手当されたことなどを受けて、年末調整手続の電子化に向けた施策が実施されます。

国税庁は、「年末調整控除申告書作成用ソフトウェア」(通称:年調ソフト)を国税庁サイトにて公開しました。
ソフトは無料でダウンロードできます▼
https://www.nta.go.jp/users/gensen/nenmatsu/nencho.htm#soft_dl

これまでのペーパーベースで記載してもらっていた各種控除証明書を、PC画面に入力していただくことになりますので、社員全員がダウンロードすることになります。
Windows版、Mac版に加えてスマホ版もあります。
スマホ一台あれば、出先でも作業が可能なうえ、多くの項目が自動計算されるので計算ミスや集計のし直しの必要がなくなります。

お使いの給与ソフトへの連動もできるといいますので、気になる方はぜひチェックしてみてください!


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給与所得控除の金額にご注意ください!-令和2年分年末調整

【ポイント】
令和2年分の年末調整では、給与所得控除の金額が改正されています。年末調整の際には「令和2年分の年末調整等のための給与所得控除後の給与等の金額の表」を使うようにしてください。

200929
令和2年分(2020年分)の年末調整は、これまでの年末調整と大きく異なるポイントがいくつかあります。
主な点は次の5つで、今日はこのうちの(1)給与所得控除の改正についてお話しいたします。

(1)給与所得控除の改正
(2)基礎控除の改正
(3)所得金額調整控除の創設
(4)扶養親族等の合計所得金額要件の改正
(5)ひとり親控除の創設と寡婦(寡夫)控除の改正

給与所得控除の金額が、次のように改正されました。
20年11月号01給与所得控除


これにより、「年末調整等のための給与所得控除後の給与等の金額の表」が改正されています。
令和2年分の年末調整の際には、「令和2年分の年末調整等のための給与所得控除後の給与等の金額の表」を使うようにしてください。

給与担当者が、以前の「年末調整等のための給与所得控除後の給与等の金額の表」をファイルして、それを何年も使いまわしているケースが散見されますが、今年は必ず令和2年分のものを使うようにしてください。
また、「年末調整等のための給与所得控除後の給与等の金額の表」については、毎年新しいものを使うように心がけてください。(最新のものは税務署から送られてきますが、国税庁のHPからもダウンロードできます)


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共働き夫婦の扶養親族、分けることはできるの?

【質問】
私たちは夫婦共働きです。子どもが二人(長男、長女)おりますが、長男を夫の扶養親族、長女を妻の扶養親族に分けて年末調整の書類(扶養控除申告書)を出すことはできますか?

【回答】
同一人が重複しない限り、いずれの者の扶養親族としても差し支えありません。



同じ世帯に所得者が2人以上いて、扶養親族等も2人以上いる場合には、原則として「給与所得者の扶養控除等申告書」に記載されたところにより、扶養親族を判定します。
同じ世帯に所得者が2人以上いる場合には、同一人をそれぞれの所得者の控除対象配偶者や扶養親族として重複して申告しない限り、どの所得者の扶養親族等としても差し支えありません。

ご相談の方のように、長男は夫の扶養親族に、長女は妻の扶養親族にする場合には、その旨を記載した「給与所得者の扶養控除等申告書」をそれぞれの勤務先に提出すればOKです。
無理やり、どちらか一方の扶養親族にまとめなければならない、ということはありませんので、どのように扶養親族を分けるのが一番有利か、考えてみてもいいかもしれませんね!


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